Gewerbe anmelden in Finanzen & Wirtschaft: Buchhalter, Handelsvertreter, Versicherungsmakler
Kurz gesagt: Kaufmännische Dienstleister sind Gewerbetreibende, keine Freiberufler. Handelsvertreter melden nur das Gewerbe an. Selbstständige Buchhalter ebenfalls, dürfen aber nach § 6 Steuerberatungsgesetz nur laufende Buchungen und Lohnabrechnungen übernehmen, keine Jahresabschlüsse, Umsatzsteuer-Voranmeldungen oder Steuererklärungen. Versicherungsmakler und -vertreter brauchen vor dem Start die Erlaubnis nach § 34d GewO von der IHK mit Sachkundeprüfung, Berufshaftpflicht und Eintrag im Vermittlerregister; Finanzanlagenvermittler entsprechend § 34f GewO.
Welcher Beruf braucht welche Erlaubnis
| Beruf | Zusätzlich zur Gewerbeanmeldung | Kammer | Start meist als |
|---|---|---|---|
| Buchhaltung | keine Erlaubnis; Tätigkeitsgrenzen nach § 6 Nr. 3 und 4 StBerG (laufende Buchführung, Lohn) | IHK | Kleingewerbe |
| Handelsvertreter | keine; Vertrag nach §§ 84 ff. HGB, bei Versicherungs- oder Finanzprodukten Erlaubnis nach § 34d / § 34f GewO | IHK | Einzelunternehmen |
| Versicherungsmakler | Erlaubnis nach § 34d GewO, IHK-Sachkundeprüfung, Berufshaftpflicht, Vermittlerregister, 15 Stunden Weiterbildung im Jahr | IHK | Einzelunternehmen oder GmbH |
Was in dieser Branche zählt
Steuerberatungsgesetz. Hilfe in Steuersachen ist Steuerberatern, Wirtschaftsprüfern und Rechtsanwälten vorbehalten (§ 3 StBerG). Selbstständige Buchhalter dürfen nach § 6 Nr. 4 StBerG das Kontieren von Belegen, das Buchen laufender Geschäftsvorfälle und laufende Lohnabrechnungen übernehmen, wenn sie eine kaufmännische Ausbildung oder Prüfung als Bilanzbuchhalter beziehungsweise Steuerfachwirt haben und mindestens drei Jahre praktisch tätig waren. Nicht erlaubt: Umsatzsteuer-Voranmeldungen, Jahresabschluss, Steuererklärungen, Beratung. Verstöße sind Ordnungswidrigkeiten (§ 160 StBerG) und werden von Steuerberaterkammern abgemahnt. Die Berufsbezeichnung „Buchhalter“ und „Bilanzbuchhalter“ ist erlaubt, „Steuerberatung“ in der Werbung nicht.
Vermittlererlaubnis. Wer Versicherungen vermittelt, braucht die Erlaubnis nach § 34d GewO: Sachkundeprüfung „Geprüfter Versicherungsfachmann IHK“ oder gleichwertiger Abschluss, Berufshaftpflicht mit Mindestdeckung, Zuverlässigkeit, geordnete Vermögensverhältnisse, Registrierung im Vermittlerregister des DIHK. Gebundene Vertreter nur eines Versicherers können sich stattdessen über das Unternehmen registrieren lassen (§ 34d Abs. 7 GewO). Jährlich sind 15 Stunden Weiterbildung nachzuweisen. Für Finanzanlagen gilt § 34f, für Immobiliardarlehen § 34i GewO mit eigenen Sachkundeprüfungen.
Handelsvertreter. Der Handelsvertreter nach § 84 HGB ist selbstständiger Gewerbetreibender, ständig damit betraut, für ein anderes Unternehmen Geschäfte zu vermitteln. Er braucht keine Erlaubnis, sollte aber auf Provisionsregelung, Gebietsschutz und Ausgleichsanspruch (§ 89b HGB) im Vertrag achten. Wer nur für einen Auftraggeber tätig ist und weisungsgebunden arbeitet, riskiert die Einstufung als scheinselbstständig; die Deutsche Rentenversicherung prüft das im Statusfeststellungsverfahren.
So gehen Sie vor
- Versicherungs- und Finanzvermittler: Sachkundeprüfung ablegen, Berufshaftpflicht abschließen, Erlaubnis bei der IHK beantragen (Gebühr je nach IHK 200 bis 400 Euro plus Registrierung), erst danach zum Gewerbeamt.
- Buchhalter: Nachweise über Ausbildung und Praxisjahre bereithalten, Leistungsumfang auf Website und Verträgen exakt auf § 6 Nr. 4 StBerG beschränken.
- Gewerbe anmelden beim Gewerbeamt, 15 bis 65 Euro.
- Finanzamt-Fragebogen innerhalb eines Monats, Verwaltungs-Berufsgenossenschaft (VBG), Vermögensschadenhaftpflicht auch für Buchhalter und Handelsvertreter.
Häufige Fragen
Ist ein selbstständiger Buchhalter Freiberufler?
Nein. Buchhalter sind Gewerbetreibende, weil die Tätigkeit nicht zu den Katalogberufen des § 18 EStG gehört und der Bundesfinanzhof sie nicht als ähnlichen Beruf anerkennt. Gewerbesteuer fällt aber erst ab 24.500 Euro Gewerbeertrag an.
Darf ich als Buchhalter die Umsatzsteuer-Voranmeldung für Kunden abgeben?
Nein. Die Umsatzsteuer-Voranmeldung ist Hilfe in Steuersachen und Steuerberatern vorbehalten, auch wenn die Software sie mit einem Klick erstellt. Erlaubt ist nur die Vorbereitung durch laufendes Buchen; die Abgabe muss der Mandant selbst oder sein Steuerberater vornehmen.
Kann ich Versicherungen ohne IHK-Prüfung vermitteln?
Nur als gebundener Vertreter, für den der Versicherer die Haftung übernimmt und die Registrierung vornimmt, oder mit gleichwertigem Abschluss (Versicherungskaufmann, Fachwirt, bestimmte Studienabschlüsse). Als unabhängiger Makler ist die Sachkundeprüfung Pflicht.
Quellen und Rechtsgrundlagen
- Steuerberatungsgesetz, § 3 (Befugnis), § 6 Nr. 3 und 4 (Ausnahmen), § 160 (Bußgeld): gesetze-im-internet.de/stberg
- § 34d GewO, Versicherungsvermittler; § 34f, Finanzanlagenvermittler: gesetze-im-internet.de/gewo/__34d.html
- Versicherungsvermittlungsverordnung (VersVermV), Sachkunde und Weiterbildung: gesetze-im-internet.de/versvermv_2018
- §§ 84–92c HGB, Handelsvertreter: gesetze-im-internet.de/hgb/__84.html
- DIHK-Vermittlerregister: vermittlerregister.info