Soll-Versteuerung und Ist-Versteuerung einfach erklärt:

Vor allem für größere Unternehmen sind die Soll-Versteuerung und Ist-Versteuerung von Bedeutung. Im Grunde genommen geht es dabei um den Zeitpunkt an dem die Umsatzsteuer angemeldet werden muss.

Wer als Kleinunternehmer arbeitet, ist erst einmal von der Frage nach der Soll-Versteuerung und Ist-Versteuerung befreit. Auf Grund der Kleinunternehmerregelung reicht eine einfache Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Bei Unternehmen mit einem Umsatz von über 17.500 Euro sieht es jedoch anders aus. Hier stellt sich die Frage, arbeitet das Unternehmen mit der Soll-Versteuerung oder der Ist-Versteuerung?

Etwas anders sieht es hingegen bei der Ist-Versteuerung aus. Hier wird der tatsächlich bezahlte Betrag von Rechnungen bei der Umsatzsteuer-Voranmeldung berücksichtigt. Das bedeutet, eine Rechnung aus dem Februar, welche aber erst im März gezahlt wird, wird diese bei der Umsatzsteuer-Voranmeldung dem Monat März zugeordnet. Durch die Ist-Versteuerung muss das Unternehmen also nicht in Vorleistung gegenüber dem Finanzamt gehen.

Ein klarer Vorteil ist, dass bei der Umsatzsteuer-Voranmeldung tatsächlich nur die Umsatzsteuer bereits bezahlter Rechnungen abgeführt werden muss. Wird eine Rechnung also erst ein paar Monate später gezahlt, muss auch erst in dem Monat des Zahlungseingangs diese angegeben werden. Vor allem für kleine Unternehmen wirkt sich diese Form positiv auf die Liquidität aus, da keine Vorauszahlung geleistet werden muss. Auch die Buchhaltung gestaltet sich mit der Ist-Versteuerung etwas einfacher, da die Umsatzsteuer-Voranmeldung anhand der tatsächlichen Geldein- und ausgänge angefertigt werden kann.

Nicht jedes Unternehmen ist dazu berechtigt nach der Ist-Versteuerung zu arbeiten. Als Grundregel lässt sich sagen, dass Unternehmen die auf Grund ihrer Geschäftsform, wie einer UG, GmbH, KG oder ähnlicher, zur doppelten Buchführung und somit zur Bilanz verpflichtet sind, keine Ist-Versteuerung beantragen können. Beantragen können die Ist-Versteuerung also nur Unternehmen die als Kleinunternehmen gelten und nicht zur Buchhaltung verpflichtet sind, Unternehmer die als Freiberufler arbeiten und solche dessen Jahresumsatz im Vorjahr unter 500.000 Euro lagen.

Bevor das eigene Unternehmen loslegen kann, muss zunächst der Fragebogen zur Steuerlichen Erfassung ausgefüllt werden. Anhand dessen entscheidet das Finanzamt, welche Versteuerung in Frage kommt. Startet das Unternehmen als Kleinunternehmen ist es zunächst nicht von der Ist-Versteuerung oder der Soll-Versteuerung betroffen. Laufen die Geschäfte gut, so dass auf Grund der Umsätze die Umsatzsteuer abgeführt werden muss, kann das Unternehmen die Ist-Versteuerung beim Finanzamt schriftlich oder auch telefonisch beantragen. Somit kann der Antrag auch nach Unternehmensstart noch gestellt werden.

Wie der Titel schon beschreibt, geht es hier vor allem um Einzelunternehmen. Erfasst werden hier private Entnahmen und Einlagen.